需要辦理2021年度匯算的情形，分為退稅、補(bǔ)稅兩類。一類是預(yù)繳稅額高于應(yīng)納稅額，需要申請(qǐng)退稅的納稅人。只要納稅人預(yù)繳稅額大于納稅年度應(yīng)納稅額，就可以依法申請(qǐng)年度匯算退稅。另一類是預(yù)繳稅額小于應(yīng)納稅額，應(yīng)當(dāng)補(bǔ)稅的納稅人。

為切實(shí)減輕納稅人負(fù)擔(dān)，持續(xù)釋放改革紅利，根據(jù)國(guó)務(wù)院常務(wù)會(huì)議精神，財(cái)政部、稅務(wù)總局明確在2021年—2023年期間，對(duì)部分需補(bǔ)稅的中低收入納稅人，可繼續(xù)適用免予年度匯算的政策。具體來說，無需辦理2021年度匯算的納稅人包括以下兩類：一類是2021年度已依法預(yù)繳個(gè)人所得稅，且綜合所得年收入不超過12萬元或者補(bǔ)稅金額不超過400元的納稅人。另一類是已預(yù)繳稅額與年度應(yīng)納稅額一致或者雖然預(yù)繳稅額大于應(yīng)納稅額但不申請(qǐng)年度匯算退稅的納稅人。在這兩種情況下，納稅人無需退補(bǔ)稅，或者自愿放棄退稅，也就不必再辦理年度匯算。